一對一深圳會計培訓服務
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1.當企業去年未計提工資時，
借方：以前年度損益調整
貸款：應付職工薪酬-獎金
發工資時：
借：支付員工工資-獎金
貸款：銀行存款
應交稅費-代收代繳個人所得稅
調整以前年度的所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
余額調節利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、該企業去年已計提工資：
借：應付款-應付款
貸款：銀行存款
3.特殊會計處理
【例】2021年，6月，陳驍為該公司簽訂了一份為期5年的合同，合同金額為100萬。公司規定每份合同價格的5%將作為獎金。按照公司規定，合同執行一年以上才能發獎金。2021年取得合同時，會計沒有進行賬務處理。2022年7月，陳驍開始索要銷售傭金。經公司領導討論，提成要發了，7月27日發。為該公司準備正確的會計分錄。
借：合同收購費用5萬元。
貸款：應付款-獎金
借：調整以前年度損益10000元(去年應分攤)。
銷售費用：10，000元(本年分攤銷售費用)
貸款：合同收購費用5萬元。
借：應交稅費-應交所得稅10，000。
貸：上年損益調整一萬。
借方：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
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