紅沖發(fā)票是指原發(fā)票有誤或需要更正，需要開“負發(fā)票”沖抵原發(fā)票，同時重新開發(fā)票調(diào)賬。

“紅抵扣發(fā)票”是指紅抵扣發(fā)票開具的負面發(fā)票，也稱“負面發(fā)票”。

“紅套發(fā)票”的財務處理分為兩種情況：1�？缭碌募t色抵銷發(fā)票，以及2。當月的紅色抵銷發(fā)票。

上月開具正發(fā)票時：

借方：應收賬款數(shù))

貸：主營業(yè)務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數(shù))

開具“紅色抵銷發(fā)票(負發(fā)票)”時：

借：應收賬款(負)

貸：主營業(yè)務收入(負)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(負數(shù))

重新開具正確的發(fā)票時：

借方：應收賬款數(shù))

貸：主營業(yè)務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數(shù))

當紅色發(fā)票在當月刷新并且正確的發(fā)票在當月重新打開時：

一般公司直接修改原始憑證會計分錄上的數(shù)據(jù)；如果公司已編程賬務處理，不能直接修改當月已做的憑證，請參照“跨月紅字發(fā)票賬務處理”進行賬務處理。

借方：應收賬款數(shù))

貸：主營業(yè)務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數(shù))

當月紅字發(fā)票，但當月未開具正確發(fā)票：

當月不需要做賬務處理，即該筆業(yè)務不需要做會計分錄，正發(fā)票和負發(fā)票粘貼在一起存檔備查；如果公司需要在賬目中保留該項業(yè)務的操作痕跡，需要做“一正一負”的會計分錄：

正會計分錄：

借方：應收賬款數(shù))

貸：主營業(yè)務收入)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額數(shù))

負會計分錄：

借：應收賬款(負)

貸：主營業(yè)務收入(負)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(負數(shù))

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