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財務(wù)未開票收入的會計處理與已開票收入相同。
對于你這種沒有收入就交稅的行為，需要提前交稅。
借方：應(yīng)納稅額-未付增值稅
貸款：銀行存款
4萬元不開發(fā)票，可以和正常開發(fā)票一樣！
借方：應(yīng)收賬款46800
貸款：主營業(yè)務(wù)收入4萬元。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)6800
次月開票時，先對未開票的收入做紅字；然后按照發(fā)票金額來做！
未開票收入是指收入已經(jīng)確認，但尚未開票，需要確認收入。無論對方是否索要發(fā)票，都要先確認收入，在納稅申報表中確認為未開票收入，以后開票時再轉(zhuǎn)入已開票收入。你說的三種情況，第一種和第三種都是提前開票，所以必須先確認稅，暫時可以不確認收入。分錄如下：借：應(yīng)收賬款34貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額34(200*17，如果是小規(guī)模納稅人，200/1.03*3)。同時，如果貴公司核算庫存明細，借記：發(fā)出商品，貸記：庫存商品。毫無疑問，不管對方要不要發(fā)票，都要做收入，正常處理。借：應(yīng)收賬款。
未開具發(fā)票的收款的財務(wù)處理：
1.收款付款尚未開票：
借入銀行存款
信用墊款賬戶——(客戶名稱)
2.開具銷售發(fā)票時：借預(yù)收賬款——(客戶名稱)。
貸款主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
開票是指根據(jù)法規(guī)開具發(fā)票的情況。基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移、會計核算和稅收管理的需要，在確認營業(yè)收入時，應(yīng)由收款方向付款方開具發(fā)票，特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。同時，開票范圍與發(fā)票使用范圍一致。因此，付款人在發(fā)生非經(jīng)營性業(yè)務(wù)時不得開具發(fā)票，在單位內(nèi)部部門之間進行業(yè)務(wù)往來結(jié)算時不得開具發(fā)票，可以使用內(nèi)部結(jié)算憑證。
發(fā)票開具是實現(xiàn)其使用價值、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)。發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關(guān)系到發(fā)票管理的預(yù)期目的能否達到。
借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入。
貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
填寫納稅申報表的第一行和第(1)行。其中數(shù)字，即第二行和第三行，留空。
在這種情況下，你需要記錄你的收入，并在發(fā)貨時提取銷項稅(這是正規(guī)公司的做法)
借：應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
未開具發(fā)票的收入和稅款列在申報表(表1)的欄目中，不影響申報。開票時注意不要多開，最好是收到錢后再開發(fā)票。注意對方是有動機開特價票的一般人，否則開一般票，開票后記得調(diào)整報關(guān)單(表1)一欄信息不核算。
這里有幾點需要澄清。第一，如果A直接給B開發(fā)票，按照77900開發(fā)票，這個收入就作為A單位的收入，你單位只拿2000作為中間收入，2000作為其他業(yè)務(wù)收入，全額繳納增值稅。二：甲公司給你公司開具發(fā)票75900元，你公司給乙公司開具77900元，可以按照開票金額處理。
財務(wù)未開票收入的會計處理與已開票收入相同。
對于你這種沒有收入就交稅的行為，需要提前交稅。
借方：應(yīng)納稅額-未付增值稅
貸款：銀行存款
根據(jù)上個月的收入憑證，這個月用紅字作為同一個憑證，然后根據(jù)這個月的發(fā)票重做憑證。在申報本月增值稅明細表1中的開票銷售額時，注意不要忘記填寫負數(shù)。
你在做國外賬戶嗎？如果是外地賬戶，不開發(fā)票就不要進收入，不然要交稅，直接進活期。有問題就問我。