一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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如何核算已全額開(kāi)票且不需要余額的固定資產(chǎn)？
補(bǔ)充：老師你好。如果不想轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)，可以實(shí)際支付對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
我個(gè)人認(rèn)為這個(gè)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)該按照我們實(shí)際支付的金額來(lái)確定。比如，我們實(shí)際支付了100萬(wàn)元，客戶提供給我們105萬(wàn)元，那么我們就應(yīng)該把這100萬(wàn)元中的不含稅金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)。在檢查完所有相應(yīng)的條目后，應(yīng)該將相應(yīng)的額外條目轉(zhuǎn)移出去進(jìn)行處理。我個(gè)人認(rèn)為嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是這樣的。
借：庫(kù)存商品
增值稅扣繳
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
應(yīng)按全額發(fā)票金額核算，未付余額暫列入“應(yīng)付賬款”科目。如果是三年以后或者供應(yīng)商明確表示不會(huì)要求付款的時(shí)候(最好當(dāng)面申報(bào))，就轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。按照這個(gè)財(cái)稅處理，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不需要轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。
1.支付貨款
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款等。(實(shí)際支付金額)
應(yīng)付賬款(未付余額)
2.確認(rèn)不再支付的最終付款。
借：應(yīng)付賬款(未付余額)
貸款：營(yíng)業(yè)外收入
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