金稅盤(pán)抵扣會(huì)計(jì)分錄

金稅盤(pán)是用于實(shí)現(xiàn)增值稅開(kāi)票、稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等功能的一種電子設(shè)備。在進(jìn)行金稅盤(pán)抵扣時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

金稅盤(pán)抵扣會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的借方分錄和應(yīng)交稅費(fèi)（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）的貸方分錄。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的借方分錄

當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、原材料或者其他用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的商品或者接受服務(wù)時(shí)，支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)（原材料、商品、服務(wù)）

借：進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

應(yīng)交稅費(fèi)（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）的貸方分錄

金稅盤(pán)可以幫助企業(yè)記錄已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在每月稅務(wù)申報(bào)時(shí)將其還原為未抵扣的應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)行稅費(fèi)的結(jié)算。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

舉例

假設(shè)某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)金額為100,000元，增值稅率為13%。根據(jù)金稅盤(pán)抵扣的會(huì)計(jì)分錄原則，分錄如下：

借：機(jī)械設(shè)備 100,000元

借：進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

貸：銀行存款 113,000元

在每月稅務(wù)申報(bào)時(shí)，企業(yè)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還原為未抵扣的應(yīng)交稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 13,000元

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄記錄，可有效跟蹤企業(yè)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或接受服務(wù)所支付的增值稅，并實(shí)現(xiàn)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與還原。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。