公司員工報銷時，根據(jù)報銷的具體項目，計入相應科目。例如，當員工購買庫存商品并返回公司報銷時，分錄為：

借：庫存商品-進價/運費等。

應交稅費-應交增值稅-進項稅額、

貸款：銀行存款等。

如果是支付差旅費，回來報銷，做如下分錄。

借：管理費用-差旅費-車費，

貸款：現(xiàn)金等。

借貸是銀行或其他機構(gòu)以一定利率貸出貨幣資金，必須歸還的一種信用活動形式。根據(jù)借款時間的長短，可分別列入短期借款和長期借款科目進行核算。它的條目是，

借方：銀行存款，

貸款：短期貸款，

長期貸款等。

企業(yè)貸款利息計入財務(wù)費用進行核算。

根據(jù)社保提取和繳納的流程，公司社保的相關(guān)分錄一般分為三步。

1.企業(yè)提取社會保障時，應作如下分錄。

借：管理費-社會保險費(單位部分)

貸款：應付職工工資-社會保險費(單位部分)。

2.實際發(fā)放工資時，會扣除個人應承擔的部分。

借：應付款-工資(應付)，

貸：其他應收款(款項)-社會保險費(個人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實際金額)。

3.當企業(yè)實際繳納社保時，

借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)，

其他應收款(支付)-社會保險費(個人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。