一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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保證金的會(huì)計(jì)分錄
1.收款人的
(1)收到保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
貸：其他應(yīng)付款
(2)退回保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
(3)如果押金無法退回，則作為“營業(yè)外收入”計(jì)入企業(yè)收益，分錄如下：
借：其他應(yīng)付款
貸款：營業(yè)外收入
2.付款人的會(huì)計(jì)處理
(1)支付定金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：
借：
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
(2)收到退還的保證金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄如下：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。
貸：其他應(yīng)收款
(3)押金不能退回的，通過“營業(yè)外支出”科目核算，分錄如下：
借：營業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款，是指除購入待售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位求償款、應(yīng)收分保款、應(yīng)收再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款包括：
1.主要包括各種應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。
2.租賃套餐的應(yīng)收租金；
3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等；
4.交押金，比如租包交的押金；
5.其他應(yīng)收款和暫付款。
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