增值稅會計的會計分錄增值稅的問題一直是會計人員關(guān)心的問題。本文為大家整理了相關(guān)信息，大家來看看吧。

增值稅會計的會計分錄

(一)國內(nèi)材料采購

借：材料

庫存商品等。(根據(jù)專用發(fā)票記載的應(yīng)計入采購成本的金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅)

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)付票據(jù)(按應(yīng)付金額)

銀行存款(按實際支付金額)

對于退回外購材料，作相反的會計分錄。

(二)接受投入材料

借：材料等。(根據(jù)投資者確定的價值)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅)

貸款：實收資本(按投資者在注冊資本中的份額)

資本公積(差額)

(三)接受應(yīng)稅服務(wù)

借：生產(chǎn)成本

委托加工材料(根據(jù)專用發(fā)票記載的應(yīng)計入加工、修理、更換等材料成本的金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅)

貸：應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

銀行存款(按實際支付金額)

(4)進口材料

借：材料

庫存商品等。(根據(jù)應(yīng)計入采購成本的進口材料金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(根據(jù)海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅)

貸：應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

銀行存款(按實際支付金額)

(五)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品。

借：材料

庫存商品等。(按進價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(根據(jù)購進農(nóng)產(chǎn)品的進價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅)

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款等

(6)銷售商品和服務(wù)

銷售物料或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括向股東分銷自產(chǎn)、委托或外購貨物等)

借方：應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)

銀行存款

應(yīng)付利潤等。(基于已實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(根據(jù)已實現(xiàn)的營業(yè)收入)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷售退貨發(fā)生，并作相反的會計分錄。

(七)實行‘免、抵、退’的企業(yè)增值稅會計(結(jié)轉(zhuǎn)后不予免稅)等。)

對實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口料件未免、抵、退的稅額，計入出口料件成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

按規(guī)定計算的本期應(yīng)扣除的稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

因扣除的稅額大于應(yīng)納稅額而未足額扣除，按規(guī)定應(yīng)退還的稅款。

借方：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

(八)未實行“免、抵、退”企業(yè)增值稅會計核算的。

不實行‘免、抵、退’時，企業(yè)和物資出口銷售。

借記：應(yīng)收賬款(根據(jù)當期應(yīng)收出口物資按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅總額)

主營業(yè)務(wù)成本(按規(guī)定計算的不可退稅)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(根據(jù)當期出口物資實現(xiàn)的營業(yè)收入)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

收到退稅

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

(9)貨物視為銷售(非應(yīng)稅項目、投資、福利和禮品)。

企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，作為投資、集體福利消費、贈與他人時，應(yīng)視同銷售材料計算應(yīng)納增值稅。

借：在建工程。

長期股權(quán)

應(yīng)付員工工資等。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

(12)繳納當月應(yīng)繳納的增值稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

(十三)每月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

(1)每月月末，將本月未繳增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”明細科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未交增值稅

(2)將本月多繳的增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多繳增值稅)”明細科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未交增值稅”明細科目。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)本月應(yīng)繳納上期應(yīng)交增值稅。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

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