為了保證交易的正常進(jìn)行，企業(yè)通常需要在交易過程中收取一定數(shù)額的保證金或押金。那么企業(yè)收到押金或保證金應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

收取押金或保證金的會計(jì)分錄

1.收到押金或保證金時，具體會計(jì)分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款

2.歸還到期款項(xiàng)時，做相反的分錄。到期不退押金的，這部分押金并入銷售額，算作增值稅。

存款應(yīng)該計(jì)入哪個會計(jì)科目？

1.定金是指合同一方為證明合同的成立和保證合同的履行而預(yù)先支付的一定數(shù)額的金錢。

存款是一種具有存款性質(zhì)的暫付款，應(yīng)納入“其他應(yīng)收款”科目核算。

2.預(yù)付賬款是指根據(jù)買賣雙方的約定，賣方向買方提前收取部分貨款的一種負(fù)債。

需要注意的是，實(shí)踐中的“首付”一般理解為預(yù)付款。

3.保證金，即暫收的客戶資金，到期需退還，故暫計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目核算。

什么是其他應(yīng)付款？

指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤以外的應(yīng)付或暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。

一般情況下，本科目核算企業(yè)應(yīng)付和暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)、包裝物等應(yīng)付的租金。收到下屬單位和個人的存款、應(yīng)付款和暫收款；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應(yīng)收款項(xiàng)。

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