增值稅計提及繳納會計分錄

增值稅是一種按照商品或服務(wù)的增值額來征稅的稅收制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中，需要根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，按期計提并繳納增值稅。

計提增值稅指的是企業(yè)在每個會計期間內(nèi)根據(jù)銷售收入或服務(wù)收入的增值額，按照稅法規(guī)定的稅率計算出應(yīng)繳納的增值稅金額。

繳納增值稅則是指企業(yè)在計提增值稅后，按照規(guī)定的時間周期（通常為季度或月份），將計提的增值稅款項支付給稅務(wù)機關(guān)。

增值稅計提及繳納的會計分錄包括：

1. 計提增值稅：

• 借：增值稅應(yīng)交稅費
• 貸：增值稅暫存款（或應(yīng)付稅費）

2. 繳納增值稅：

• 借：增值稅暫存款（或應(yīng)付稅費）
• 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

舉例

假設(shè)某企業(yè)在第一季度實際銷售收入為100,000元，稅率為13%，需要計提和繳納增值稅。

1. 計提增值稅：

• 借：增值稅應(yīng)交稅費 13,000元
• 貸：增值稅暫存款（或應(yīng)付稅費） 13,000元

2. 繳納增值稅：

• 借：增值稅暫存款（或應(yīng)付稅費） 13,000元
• 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 13,000元

通過以上會計分錄，該企業(yè)在第一季度計提和繳納了13,000元的增值稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。