應(yīng)納稅款的會計分錄怎么做？

應(yīng)交稅費說明企業(yè)的納稅情況。應(yīng)納稅款發(fā)生時，形成負債，記入應(yīng)納稅款科目，實際支付應(yīng)納稅款時，借記應(yīng)納稅款。當(dāng)應(yīng)納稅額與實際繳納額相同時，自然是平衡的。

發(fā)生預(yù)提時，補預(yù)提是可以的；稅收優(yōu)惠發(fā)生時，根據(jù)情況將應(yīng)計分錄轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。應(yīng)交稅金科目期末有貸方余額，反映尚未繳納的稅金，有借方余額時，反映已預(yù)繳或多繳的稅金。

在應(yīng)交稅費下，按稅種設(shè)置明細科目核算，其中應(yīng)交增值稅明細科目也應(yīng)設(shè)置項目。因為應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅是項目(進項稅、銷項稅等。)，不是真正的明細科目，所以期末不會結(jié)轉(zhuǎn)所有項目，只要將期末應(yīng)交增值稅全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅二級科目，應(yīng)交增值稅明細科目下的余額為零，就不需要進行分錄結(jié)轉(zhuǎn)科目。年度結(jié)束后，所有項目都將結(jié)算。

會計上應(yīng)付稅款怎么處理？

應(yīng)交稅費的主要會計處理：

(1)應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)購入的材料，按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應(yīng)交增值稅——進項稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。

如果運輸單位全額補償因運輸單位原因造成的外購物資短缺，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價款從“待處理財產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出，將這部分物資的增值稅從“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”中轉(zhuǎn)出。

2.銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按營業(yè)收入和應(yīng)交增值稅借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”，按專用發(fā)票上注明的增值稅貸記本科目(應(yīng)交增值稅-銷項稅額)，按已實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。產(chǎn)生的銷售額將被退回。

3.實行'免、抵、退'的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收出口退稅金額，借記'其他應(yīng)收款'科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅-出口退稅)。

4.企業(yè)繳納的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅-已繳稅款)，貸記“銀行存款”科目。

5.小規(guī)模納稅人和外購材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，將發(fā)生的增值稅計入采購材料成本，借記‘材料采購’、‘在途材料’等科目，貸記‘銀行存款’等科目。

(2)應(yīng)繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅。

1.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計算應(yīng)繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅及附加”，貸記本科目(應(yīng)繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅)。

2.銷售不動產(chǎn)時，計算應(yīng)納營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目(應(yīng)納營業(yè)稅)。

3.已繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅，借記本科目(應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅)，貸記“銀行存款”等科目。

(3)應(yīng)納所得稅

1.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。

2.支付的所得稅，借記本科目(應(yīng)交所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。

(4)應(yīng)交土地增值稅

1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清算”科目，貸記“固定資產(chǎn)清算”科目

2.已繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)，貸記‘銀行存款’等科目。

(6)應(yīng)繳納的個人所得稅

1.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目(應(yīng)付個人所得稅)。

2.已繳納的個人所得稅，借記本科目(應(yīng)交個人所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。

(七)應(yīng)繳納的教育費附加和礦產(chǎn)資源補償費。

1.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計算應(yīng)繳納的教育費附加和礦產(chǎn)資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目(應(yīng)繳納的教育費附加和礦產(chǎn)資源補償費)。

2、支付教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費時，借記本科目(應(yīng)交教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費)，貸記“銀行存款”等科目。

應(yīng)納稅款的會計分錄怎么做？薛向介紹說，這樣可以平衡賬目。如果賬目不平衡，肯定是預(yù)提了，或者多交了，少交了稅。有問題可以咨詢家里和窗口的在線老師解答！