(1)當月繳納當月增值稅。

一般納稅人

借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅金——預付增值稅。

貸：銀行存款

月底

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅金——預付增值稅。

增值稅一般納稅人應在應交增值稅明細賬中設置以下項目：進項稅、銷項稅抵扣、已繳稅款、轉出的未繳增值稅、減免稅、內銷產品出口退稅、出口退稅、進項稅轉出、多繳增值稅轉出。

一、一般納稅人：

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。

銷項稅=銷售額稅率

銷售額=含稅銷售額(1稅率)

二、小規(guī)模納稅人：

應納稅額=銷售額征收率

銷售額=含稅銷售額(1征收率)

通過上面的講解，相信大家都知道申報增值稅的分錄應該怎么寫了。本文不僅列出了相關分錄，還向朋友們介紹了增值稅的計算方法和會計科目。希望看完文章的朋友都能有所收獲。另外，點擊文章中的小卡片，領取相關會計資料包！