有些子公司如果經(jīng)營(yíng)狀況不是很好，會(huì)被注銷并入母公司。那么如何處理子公司注銷并入母公司的賬目呢？以及分公司銷戶并入母公司的會(huì)計(jì)分錄是什么？分公司的債務(wù)，核銷的時(shí)候應(yīng)該直接核銷。如果是資產(chǎn)轉(zhuǎn)回母公司的補(bǔ)充條件，應(yīng)直接計(jì)入母公司負(fù)債。不知道的可以跟薛一起看下面的！

答：分行。

借：其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)(累計(jì)虧損時(shí)貸記)

貸：應(yīng)收賬款

分行結(jié)轉(zhuǎn)后，賬面應(yīng)全額結(jié)算。

總公司

借方：應(yīng)收賬款

貸：其他應(yīng)付款

未分配利潤(rùn)(虧損時(shí)借記)

分公司沒(méi)有注冊(cè)資本，只有資金。

成立時(shí)：借：其他應(yīng)收款-分行撥款。

貸：銀行存款

取消時(shí)不需要做賬；從其他應(yīng)收款中沖銷收回的存款-只需為分行分配資金。

分公司的未分配利潤(rùn)可以不分配。

1.確定在合并中獲得的資產(chǎn)和負(fù)債的記錄價(jià)值。

同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債在被合并方的賬面原值入賬。其中，企業(yè)合并前合并方和被合并方采用的會(huì)計(jì)政策不同的，在被合并方的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債納入被合并方的賬簿和報(bào)表進(jìn)行核算前，應(yīng)當(dāng)基于重要性原則統(tǒng)一被合并方的會(huì)計(jì)政策，即應(yīng)當(dāng)按照被合并方的會(huì)計(jì)政策調(diào)整被合并方相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值，然后以調(diào)整后的賬面價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。

2.合并差異的處理

確認(rèn)在合并中取得的被合并方資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值后，合并方發(fā)行權(quán)益性證券。確認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值與已發(fā)行股份面值總額的差額計(jì)入資本公積(資本溢價(jià)或股權(quán)溢價(jià))。資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))余額不足沖減的，相應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。對(duì)于這種支付現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)的合并，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整已確認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額。資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))余額不足沖減的，沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。

合并后發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入被合并企業(yè)。