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出售交易性資產時，將出售時資產的公允價值與其初始入賬金額的差額確認為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性資產成本——”、“交易性資產公允價值變動3354”、“投資收益”；同時根據初始成本與賬面余額的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。處置時，先將賬面價值和處置價格作為投資收益入賬，再將之前計入公允價值變動損益的金額轉入處置投資收益交易資產。1.如果增加，應該是借銀行存款(實際售價)。貸：交易資產——成本交易資產——公允價值變動投資收益——交易資產投資收益同時：將以前計入公允價值變動損益的金額轉入“投資收益”借：公允價值變動損益——交易資產公允價值損益貸：投資收益——交易資產投資收益2。如果減少借方：銀行存款(實際售價)交易資產——公允價值變動投資收益——交易資產投資收益貸：交易資產——成本同時：將以前計入公允價值變動損益的金額轉入“投資收益”借：投資收益——交易資產投資收益貸：公允價值變動損益——交易資產公允價值損益。
7月買入15000股*借：交易資產-成本-82050貸：銀行存款-8月買入820500股*借：交易資產-成本-20500貸：銀行存款-8月賣出20000股*借：銀行存款-80600投資收益-20000元。
交易資產！
借：交易資產-成本27.4萬應收股利2.6萬投資收益2000貸：銀行存款2.6萬貸：應收股利貸：交易資產-公允價值變動3.4萬[() * 2萬]貸：公允價值變動損益借：公允價值變動損益2萬[() * 2萬]。貸款：交易資產-公允價值變動。貸：交易性資產-公允價值變動66000[()*20000]貸：66000公允價值變動損益；貸款：銀行存款37.65萬；貸款：交易資產-274，000交易資產-80，000公允價值變動；投資收益：貸款8萬；或者直接貸款：銀行存款37.65萬；貸款：交易資產-27.4萬交易資產- 500貸款：1.4萬貸款：投資收益1.4萬投資收益=(-2000)2.25萬8萬=10.05萬or=(-2000)8.85萬1.4萬=10.05萬直觀答案錯誤。如果你糾正我，所有的新手都是互相學習的。
因為你的公司不可能直接去上市公司買它的股份，你必須在證券交易所開戶，先把錢存到證券賬戶，然后才能通過證券交易所購買上市公司的股份。你把錢從銀行轉到證券交易所的賬戶，也就是其他貨幣的資金，借記其他貨幣的資金——存款投資資金，貸記銀行存款。
正確的分錄應該是借：持有至到期投資-面值600，000持有至到期投資-盈余貼現128，000貸：銀行存款728，000。