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企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，需要按照我國稅法的有關規(guī)定繳納各種稅費。那么企業(yè)最終免稅額的核算流程是怎樣的呢？這部分有很多朋友不是很清楚。沒關系。下面，中學生樂嘉整理了一些關于最終免稅額如何進行會計分錄的細節(jié)。來看看吧！
對于期末剩余的進項稅，不需要做任何賬務處理，可以保留在進項稅借方。
涉及的會計分錄如下：
當賬戶被保留時：
借：應交稅費-增值稅稅額減免
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
通過計算貨物和勞務銷項稅額的比例，允許扣除的部分：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：應納稅額——增值稅免稅額
免稅額是指一般納稅人。當月進貨多，進項稅就多，庫存商品就多。
如果出現(xiàn)當期投入大于產(chǎn)出的現(xiàn)象，就會有稅收留存，也會有相應數(shù)量的庫存商品。
可以理解為：扣稅是當期投入大于產(chǎn)出而產(chǎn)生的稅收。
如果這個月的收入剩下來，只是在會計上，不需要處理進項稅。
因為剩余的稅是累計的，可以在次月的銷項稅額中抵扣。
最后一期不影響會計分錄，但是月末結轉應交稅金會有兩種結果。
先計算是否納稅，在明細賬中查看銷項稅、進項稅和余額。
本期應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上期進項稅額。計算結果涉及兩種情況：
1.負數(shù)
如果計算為負數(shù)，那么就不需要繳稅，可以繼續(xù)作為下個月的剩余稅款。
2.正數(shù)
如果計算值為正，則您需要支付稅款，并且您需要在月末進行增值稅分錄，如下所示：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
下個月做個納稅分錄就行了。