應(yīng)交和未交增值稅會計(jì)分錄說明

應(yīng)交增值稅是指企業(yè)在銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)等經(jīng)營活動中，在銷售價(jià)格或者經(jīng)營收入中應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，按期限與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算并繳納。

未交增值稅是指企業(yè)在一定期限內(nèi)已計(jì)入營業(yè)成本或費(fèi)用中的進(jìn)項(xiàng)稅額，但由于尚未結(jié)算或繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)，而形成的未支付的負(fù)債。

根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)交和未交增值稅分別以應(yīng)交稅金科目和未交稅金科目進(jìn)行會計(jì)處理。具體分錄如下：

1. 應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄：

• 借記：應(yīng)交稅金（營業(yè)稅金及附加科目）
• 貸記：進(jìn)項(xiàng)稅額（其他應(yīng)付款科目）

2. 未交增值稅的會計(jì)分錄：

• 借記：進(jìn)項(xiàng)稅額（其他應(yīng)付款科目）
• 貸記：應(yīng)交稅金（營業(yè)稅金及附加科目）

應(yīng)交和未交增值稅會計(jì)分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在銷售商品過程中計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額為10,000元，在一定期限內(nèi)應(yīng)交的增值稅為8,000元。

1. 應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄：

• 借記：應(yīng)交稅金 8,000元
• 貸記：進(jìn)項(xiàng)稅額 8,000元

2. 未交增值稅的會計(jì)分錄：

• 借記：進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000元
• 貸記：應(yīng)交稅金 10,000元

以上分錄體現(xiàn)了應(yīng)交和未交增值稅的會計(jì)處理方式，通過此類分錄可以明確記錄和反映企業(yè)未繳納的增值稅負(fù)債情況。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。