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征收后可立即退還的增值稅的會計處理；
借方：其他應收款10萬元。
貸款：其他收入10萬。
接收增值稅退款
借方：銀行存款10萬元。
貸款：其他應收款：10萬元。
條目5
增值稅轉移的會計處理：
借：成本、費用、存貨等10萬元。
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額10萬元。
條目6
農產品加扣1的會計處理；
借：生產成本33，354，基本生產成本(直接材料)9萬元。
應交稅費——應交增值稅(進項稅)萬元。
貸款：原材料10萬。
條目7
一般納稅人結轉較少金額時應抵扣的進項稅額余額的會計處理；
借：資產、費用、存貨等10萬元。
貸：應納稅額——，應抵扣進項稅額100000元。
條目8
尚未發生的納稅義務(如租房后支付租金)的會計處理：
借：應收賬款：1萬元。
貸款：其他業務收入10萬元。
應交稅金：——。待核銷稅款：萬元。
收到租金付款時，增值稅負債發生：
借：應交稅費：33，354。待核銷稅款：萬元。
貸：應納稅款——元，增值稅(銷項稅)10000元。
條目9
未進行驗證檢查的增值稅發票的會計處理；
借：原材料10萬元
應納稅額：——元應認證進項稅額：萬元。
貸款：銀行10，000.00元。
檢查認證扣除的會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額萬元。
貸：應交稅費：待認證進項稅額——元。
條目10
企業預繳增值稅時的會計處理；
借：應交稅金——及預繳增值稅100，000元。
貸款：銀行存款10萬元。
月末，企業應將“已預繳增值稅”余額轉入“未繳增值稅”:
借：應交稅費——未交增值稅100000元。
貸款：應交稅費：33，354；預繳增值稅：10萬元。
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