會(huì)計(jì)紅沖會(huì)計(jì)分錄實(shí)例

2023-03-06 12:04:49深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

在進(jìn)入正題之前，我們先簡(jiǎn)單了解一下紅字發(fā)票。

其實(shí)紅偏和紅偏是一樣的。一般是銷(xiāo)售退貨或者開(kāi)票，所以我們需要作廢或者紅沖發(fā)票。

紙質(zhì)普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月開(kāi)具的可以在增值稅開(kāi)票中作廢重新開(kāi)具，跨月的必須先紅洗再重新開(kāi)具；

對(duì)于電子普通票、試點(diǎn)中的電子專(zhuān)用票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，無(wú)論當(dāng)月、跨月，都需要加蓋紅章并重新開(kāi)具(這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)人員的工作量增加了，但在稅控上這個(gè)項(xiàng)目并沒(méi)有作廢，或許初衷是為了督促開(kāi)票人更加小心)。

那我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)紅字發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄吧。

眾所周知，對(duì)外開(kāi)發(fā)票意味著我們的收入增加了，相應(yīng)的銀行存款或應(yīng)收賬款也增加了。如果有預(yù)收賬款，我們會(huì)直接沖減，所以正常的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款(113)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(100)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(13)

如果但金額正確，我們完全不需要考慮上述分錄的借方——。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(-100)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(-13)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(100)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(13)

如果銷(xiāo)售被退回或發(fā)票金額，我們需要對(duì)方進(jìn)行相應(yīng)的沖銷(xiāo)。

借方：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款(-113)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(-100)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(-13)

借方：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款(226)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(200)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(26)

細(xì)心的朋友可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，在第二種情況下，我把借款人的現(xiàn)金和銀行存款都取走了。由于有些單位實(shí)行“收支兩條線”管理，財(cái)務(wù)規(guī)定禁止庫(kù)存現(xiàn)金，需要退款時(shí)，往往需要走相應(yīng)流程，等待單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后才能退款。

此外，在退貨的情況下，需要沖銷(xiāo)相應(yīng)的成本分錄：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

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