預扣所得稅的會計分錄

1.企業收到年度所得稅匯算清繳退稅時：

借方：銀行存款

借方：所得稅費用(紅色)

2.企業收到以前年度已結清的所得稅退稅，需要進行以前年度調整時：

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

結轉時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時結轉利潤分配：

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

企業收到當年所得稅匯算清繳退稅款時，應通過“所得稅費用”紅字科目核算，收到以前年度所得稅匯算清繳退稅款時，需通過“以前年度損益調整”科目核算。