一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
首先，買(mǎi)一個(gè)稅控面板
1、一般納稅人購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備：
借：管理費(fèi)(價(jià)稅合計(jì))
貸款：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
扣除應(yīng)交增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(扣稅)
貸款：管理費(fèi)
2、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備：
借：管理費(fèi)(價(jià)稅合計(jì))
貸款：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
扣除應(yīng)交增值稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款：管理費(fèi)
二、稅控面板維護(hù)費(fèi)
收到維護(hù)費(fèi)發(fā)票時(shí)支付費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)，
貸款：銀行存款，
實(shí)際扣除額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅，
借方：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用借方紅字。
《財(cái)政部、關(guān)于增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用設(shè)備所支付的費(fèi)用和所支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以在應(yīng)納增值稅中全額抵扣。