一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
根據盤點結果，編制“現金盤點報告表”。如發現現金短缺或盈余，應通過“待處理財產損溢”科目核算。庫存現金不足時，應作如下會計分錄：借記：待處理財產損失和溢余：庫存現金屬于庫存現金溢余，應作如下會計分錄：借記：庫存現金：待查明待處理財產損失和溢余的會計處理：
1.現金短缺，屬于應由責任人或保險公司賠償的部分，計入其他應收款；因其他原因無法查明的，核定前計入管理費用：借：其他應收款(應由責任人或保險公司賠償)管理費用(無法查明)借：待處理財產損失溢余【補充】現金損失在企業所得稅前扣除，應根據以下證據材料確認：
(1)經現金托管人確認的現金盤點表(包括追溯至基準日的記錄)；
(二)現金保管人對短缺的說明及相關批準文件。
(三)因管理責任造成損失的責任認定和責任人賠償情況說明；
(四)涉及刑事犯罪的，應當有司法機關出具的相關材料；
(5)機構出具的假幣收繳證明。
2 .屬于相關人員或單位的現金盈余，計入其他應付款；不能查明原因的，計入營業外收入，按規定繳納企業所得稅，不需要繳納增值稅。借：待處理財產損失及超額貸款：其他應付款(應付相關人員或單位)及營業外收入(原因無法查明)。
【例1】A公司在現金庫存中發現現金短缺，120元。賬務處理如下：借：120待處理財產損失借款：庫存現金120(1)如果是出納的責任，應由出納賠償，由出納稍后支付賠償。賬務處理如下：借：其他應收款——出納120貸：待處理財產損失溢余120貸：庫存現金120貸：其他應收款——出納120(2)不能查明原因的，應作為管理費用處理。賬務處理如下：借：管理費120；貸：待處理財產的損失和溢額120。
【例2】A公司發現庫存現金實際金額大于賬面余額210元。賬務處理如下：借：庫存現金，120貸：待處理財產損溢，120(1)如果屬于核銷后應支付給其他公司的款項，賬務處理如下：借：待處理財產損溢，120貸：其他應付款-120(2)如果核銷原因不明，核定為營業外收入，賬務處理如下：借：待處理財產損溢，120貸。