一對一深圳會計培訓服務
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1、盤盈：
批準前：
借：原材料等
貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益。
批準后：
借：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益
貸款：管理費
2.如果庫存短缺：
批準前：
借：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益
貸款：原材料等。
批準后：
(1)收發計量、管理不善等原因造成的存貨損失計入管理費用。
(2)自然災害等非正常原因造成的損失計入營業外支出。
(3)責任人和保險公司的賠款應計入其他應收款。
借：管理費
非業務支出
其他應收款
貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益。
固定資產盤盈的處置
企業在財產清查中取得的固定資產，應當作為前期差錯處理。盤盈的固定資產通過“以前年度損益調整”科目核算。會計分錄如下：
借：固定資產
貸：以前年度損益調整-營業外收入。
借方：以前年度損益調整
貸款：應交稅費-應交所得稅
借方：以前年度損益調整-所得稅費用
貸款：利潤分配
功能過剩
固定資產盤虧的處理
企業在財產清查中發生盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目核算。存貨損失發生的損失，(1)收發計量、管理不善等原因造成的存貨損失計入營業外支出。
(2)自然災害等非正常原因造成的損失計入營業外支出。
(3)責任人和保險公司的賠款應計入其他應收款。會計分錄如下：
借：待處理財產損益-待處理非流動資產損益。
累積折舊
固定資產減值
貸款：固定資產
借：營業外支出
其他應收款
貸款：待處理財產損益-待處理非流動資產損益。