留抵稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄

留抵稅額是指企業(yè)根據(jù)稅收相關(guān)法規(guī)，可以將過(guò)去年度的虧損或者可抵扣的稅款抵扣到未來(lái)年度的稅款中，以減輕未來(lái)年度的稅負(fù)。

在會(huì)計(jì)上，留抵稅額通常是通過(guò)以下的會(huì)計(jì)分錄來(lái)處理：

1. 對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行留抵稅額轉(zhuǎn)出：

借：留抵稅額

貸：未分配利潤(rùn)

這個(gè)分錄用于將企業(yè)的未分配利潤(rùn)中的一部分金額轉(zhuǎn)出，以形成留抵稅額的準(zhǔn)備。

2. 留抵稅額的利息：

借：利息費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵稅額利息

這個(gè)分錄用于記錄由于留抵稅額而產(chǎn)生的利息費(fèi)用。

3. 留抵稅額的轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：留抵稅額

這個(gè)分錄是在需要使用留抵稅額進(jìn)行抵扣時(shí)進(jìn)行的，將留抵稅額轉(zhuǎn)出用于抵扣未來(lái)年度的稅款。

舉例回答

假設(shè)某公司在2019年度發(fā)生虧損，并決定將虧損額作為留抵稅額。該公司在2020年度產(chǎn)生了應(yīng)交稅款，需要使用留抵稅額進(jìn)行抵扣。

以下是相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1. 2019年度：

借：留抵稅額 100,000

貸：未分配利潤(rùn) 100,000

該分錄將公司的未分配利潤(rùn)中的100,000元轉(zhuǎn)出，形成留抵稅額準(zhǔn)備。

2. 2020年度：

借：利息費(fèi)用 5,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵稅額利息 5,000

該分錄記錄了由于留抵稅額而產(chǎn)生的5,000元利息費(fèi)用。

3. 2020年度：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 50,000

貸：留抵稅額 50,000

該分錄將留抵稅額中的50,000元轉(zhuǎn)出，用于抵扣2020年度應(yīng)交稅費(fèi)。

通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄，公司成功將2019年度的虧損額作為留抵稅額，并在2020年度使用留抵稅額進(jìn)行了相應(yīng)的稅款抵扣。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。