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企業(yè)所得稅減免部分的會計(jì)分錄
企業(yè)所得稅的稅率一般為25。根據(jù)最新政策，符合條件的企業(yè)有減免優(yōu)惠政策。那么關(guān)于企業(yè)所得稅減免的會計(jì)分錄怎么寫呢？讓我們看一看。
增值稅減免的會計(jì)分錄
企業(yè)收到“即征即退、先征即退、先稅后返”的增值稅時(shí)，應(yīng)在企業(yè)實(shí)際收到退稅款或退稅款當(dāng)年并入企業(yè)利潤總額，繳納企業(yè)所得稅。
借方：銀行存款，
貸款：補(bǔ)貼收入；
按有關(guān)稅收政策直接減征或免征增值稅時(shí)，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅)，
“貸款：補(bǔ)貼收入”的會計(jì)處理。
消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅減免的會計(jì)分錄
當(dāng)企業(yè)收到“即征即退、先征即退、先稅后返”的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，
本年度減免稅：
借方：銀行存款，
貸款：營業(yè)稅及附加；
往年減稅或免稅：
借方：銀行存款，
貸：以前年度損益調(diào)整；
按有關(guān)稅收政策直接減免的，不予核算。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式
1.直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不納稅所得額-免稅收入-扣除額-以前年度虧損；
2.間接法：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤的納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。