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報銷差旅費的會計分錄
1.貸款時
借方：其他應收款—— sb。
貸項：庫存現(xiàn)金
2.賠償
(1)全部耗盡。
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
有剩余現(xiàn)金。
借：庫存現(xiàn)金。
管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
3.當沒有足夠的錢時
借：管理費用——差旅費
貸項：庫存現(xiàn)金
其他應收款—— sb。
差旅費報銷范圍
差旅費報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費、雜費。
交通、住宿、伙食補助通俗易懂，指出派遣人員外出所需的交通費用，住宿需支付的房費，在外的餐費及相關費用。但需要注意的是，這些費用一定要合理，超過要求，企業(yè)不一定能報銷。
通訊費是指出差期間的電話費，但可能會有額外的郵費等相關費用。至于雜費，有很多，但大多是很少發(fā)生，影響不大的費用。
差旅費報銷準備
出差后差旅費不能憑發(fā)票隨意報銷。有些企業(yè)人員出差前，必須先填寫“出差申請表”，明確寫下需要出差的員工姓名、原因、地點、時間，經(jīng)部門負責人和分管領導批準后，方可出差。
地點需要包括出發(fā)地點、目的地地點和中間辦公地點；時間不僅要注明天數(shù)，還要注明起止日期；至于員工和原因，可以簡單說一下，因為一般的中小企業(yè)，領導和員工都會知道出差的所有事宜。
填寫費用報銷單
出差回到企業(yè)后，需要報銷的員工還需要填寫一張費用報銷單。注明出差的實際地點、實際時間和報銷金額。這里需要注意的是，報銷必須與“出差申請表”一致。除非領導出差中途安排其他事情并有相關證明，否則財務部門不予審批，防止出差人員虛報費用，獲取不當利益。當然，發(fā)票等必備單據(jù)也是不可或缺的。
根據(jù)財政部、國家稅務總局、海關總署2019年第39號公告，《關于深化增值稅改革有關政策的公告》相關政策規(guī)定：
納稅人購買國內(nèi)客運服務時，其進項稅額允許從銷項稅額中扣除。
納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進項稅額：
1.如取得增值稅電子普通發(fā)票，則為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得附有旅客身份信息的航空運輸電子客票旅行行程單的，按照以下公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=(票價燃油附加費)(1 9)9。
3.取得附有旅客身份信息的鐵路客票的，其進項稅額按照以下公式計算：
鐵路客運進項稅=票面價值(1 9)9
4.取得帶有旅客識別信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額(1 ^ 3)3。
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