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1會計分錄：
借：在建工程1400
借方：累計折舊400
借方：固定資產減值準備200
貸款：固定資產2000
借：在建工程300
貸款：工程材料300
借：在建工程117
貸款：原材料100
貸：應交稅費-轉出進項稅額17
借：在建工程150
貸款：應付員工：150
借：在建工程33
貸款：銀行存款33
改擴建后在建工程賬戶金額=1400 300 117 150 33=2000萬元。
借：固定資產2000
貸款：2000年在建工程
2
2006年計提折舊=(2000-100)10=190萬元。
借方：制造成本190
貸項：累計折舊190
三
2006年12月31日固定資產計提減值前的賬面價值=2000-190=1810萬元，可收回金額1702萬元，應計提減值準備108萬元(18.10-17.02)。
借：資產減值損失108
貸：固定資產減值準備108
四
2007年計提折舊=(1702-100)9=178萬元。
借方：制造成本178
貸項：累計折舊178
五
2007年12月31日，未計提減值準備的固定資產賬面價值=1702-178=1524萬元，可收回金額1500萬元，應計提減值準備24萬元(15.24-1500元)。
借方：資產減值損失24
貸款：固定資產減值準備24
六
2008年計提折舊=(1500-100)8=175萬元。
借方：制造成本175
貸項：累計折舊175
七
2008年12月31日，固定資產在計提減值準備前的賬面價值=15-175=1325萬元，可收回金額為1350萬元。不應計提減值準備，以前年度計提的減值準備也不能轉回。
八
2009年計提折舊=(1325-100)7=175萬元。
借方：制造成本175
貸項：累計折舊175
九
2009年12月31日，未計提減值準備的固定資產賬面價值=13.25-1.75=1150萬元，可收回金額1100萬元，應計提減值準備50萬元(11.5-1100元)。
借方：資產減值損失50
貸款：固定資產減值準備50
10
答.2008年12月31日固定資產賬面價值2000萬元，計稅基礎賬面價值2000萬元，暫時性差異為0，遞延所得稅資產或遞延所得稅負債余額為0。
乙.2006年12月31日固定資產賬面價值1702萬元，計稅依據=2000-190=1810萬元，可抵扣暫時性差異=1810-1702=108萬元，遞延所得稅資產余額=10833=35。64萬元。
丙.2007年12月31日固定資產賬面價值1500萬元，計稅依據=2000-1902=1620萬元，可抵扣暫時性差異=1620-1500=120萬元，遞延所得稅資產余額=12033=39。6萬元。
d .2008年12月31日固定資產賬面價值1325萬元，計稅依據=2000-1903=1430萬元，可抵扣暫時性差異=1430-1325=105萬元，遞延所得稅資產余額=10533=34。65萬元。
e .2009年12月31日固定資產賬面價值1100萬元，計稅依據=2000-1904=1240萬元，可抵扣暫時性差異=1240-1100=140萬元，遞延所得稅資產余額=14033=46。兩萬元。