應交稅費留抵轉出的會計分錄

應交稅費留抵轉出是指企業將應交稅費留作待繳抵扣一部分或全部用于抵扣之后所發生的應繳稅費。這種情況通常發生在企業發生虧損，且按照稅法規定允許留抵的稅費。應交稅費留抵轉出的會計分錄主要包括以下兩個方面：

1. 應交稅費留抵的轉入

當企業計算稅費時，將應交稅費中可留抵的部分轉入應交稅費留抵科目。這個轉入分錄的會計分錄如下：

借：應交稅費留抵

貸：應交稅費

2. 應交稅費留抵的轉出

當企業確認享受稅費留抵抵扣的資格時，可以將應交稅費留抵轉出，用于抵扣應繳稅費。這個轉出分錄的會計分錄如下：

借：應交稅費

貸：應交稅費留抵

舉例回答

例如，某企業在年度報表中發生凈損益為100,000元，并計算出相應應繳的營業稅為20,000元。按照稅法規定，該企業可以留抵部分稅費。假設該企業決定留抵10,000元，抵扣后實際應交稅費為20,000元-10,000元=10,000元。

1. 將10,000元轉入應交稅費留抵科目：

借：應交稅費留抵 10,000元

貸：應交稅費 10,000元

2. 然后，在確認享受稅費留抵抵扣資格后，將10,000元的應交稅費留抵轉出：

借：應交稅費 10,000元

貸：應交稅費留抵 10,000元

通過以上會計分錄的處理，企業在年度報表中實際確認的應繳稅費為10,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。