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今年的延期納稅期限剛剛過去，一些納稅人收到了稅務局的通知，并被要求繳納滯納金。納稅人在提交納稅表格時已經(jīng)繳納了所有的稅款。為什么要罰款？
什么是預估稅？
美國的稅收政策是納稅人取得收入就要納稅，納稅人最終需要繳納的所得稅只有在第二年報稅時才能確定。這樣，納稅人在取得收入時，就應該按照估算的稅率提前納稅。通常情況下，有工資收入的納稅人會由雇主定期代扣代繳。在利息、股息、出售股票或自營職業(yè)的收益的情況下，沒有雇主定期從他們的工資中扣繳稅款。此時，納稅人需要按季度繳納預估稅。每年的納稅季，很多納稅人在報稅時都會驚訝地發(fā)現(xiàn)，自己還是要交一大筆稅，因為沒有按季度提交預扣稅。
此外，一些納稅人在來不及報稅時申請延長報稅時間。但是延長報稅時間并不能延長繳稅時間。納稅人仍然需要估計所得稅，并在正常的截止日期之前支付任何拖欠的稅款，以避免罰款。
如何正確估算預扣稅？
正確估計預扣稅可以防止太少的預付款導致下一年納稅申報的罰款，或者太多的預付款導致資金太少。在計算預計稅額時，要考慮當年的收入總額、應納稅所得額、已納稅額、扣除額和抵稅額。納稅人可以參考前一年的稅表，使用1040-ES表格計算估計的聯(lián)邦稅。此外，聯(lián)邦稅務局有一個小工具，https://s.irs.gov//tax-withholding-estimator,納稅人也可以使用它來計算預扣稅。
如果納稅人未能通過預扣稅或估計稅繳納足夠的稅款，將被稅務局視為估計稅繳納不足，并可能被罰款。一般來說，如果納稅人在報稅時需要支付的稅款少于1，000元，或所支付的稅款達到當年應納稅額的90或上一年應納稅額的100(以較小者為準)，大部分納稅人都可以避免罰款。
除了納稅人，企業(yè)還要考慮是否按季預繳企業(yè)所得稅。當公司能夠提前預測當年凈利潤時，按照當年凈利潤計算應納所得稅較為穩(wěn)妥，然后按季預繳。
2021年的稅前支付日期分別為2022年4月18日、6月15日、9月15日和1月15日。預計稅款可通過郵寄支票、電話支付或政府網(wǎng)站電子支付方式繳納。如果年度內(nèi)收入發(fā)生變化，可以及時調(diào)整未繳納的代扣所得稅。
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*本文起草于2021年11月1日。本文提供的信息和資料僅供參考，不構(gòu)成任何具體問題或其他觀點，也不應被視為與任何人建立任何客戶/關系。如需就具體問題尋求建議，應就具體問題咨詢MT院相關專業(yè)或會計師，以了解個人情況后的通行政策和建議為準。未經(jīng)當面授權(quán)，禁止復制本文。