繳交上年度所得稅會計分錄說明

繳交上年度所得稅是指企業根據當年度的利潤情況，按照稅法規定，繳納上一年度應納稅額的行為。根據會計準則的規定，繳交上年度所得稅應確認為負債。

根據《企業會計準則》的規定，企業應當根據已確認的當期企業所得稅費用以及企業按照行業性質進行臨時遞延所得稅區分項目的上年末臨時遞延所得稅有關項目余額，計算出納稅調整后的可抵扣臨時遞延所得稅和需繳納臨時遞延所得稅，然后通過繳納追加臨時遞延所得稅或者退還當期預繳暫時性差異所得稅來結算上年度所得稅。

根據上述說明，繳交上年度所得稅會計分錄如下：

借：應交所得稅-追加臨時遞延所得稅

貸：預付賬款/應付賬款-退還上年度暫時性差異所得稅

貸：應繳稅費-未交稅款

貸：應繳稅費-遞延所得稅

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