一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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返工費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用——返工返修費(fèi)，貸：銀行存款/其他應(yīng)付款——返工返修費(fèi)。制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶進(jìn)行總分類核算。該賬戶應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細(xì)賬，賬內(nèi)按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)立專欄或?qū)簦謩e反映生產(chǎn)單位各項(xiàng)制造費(fèi)用的發(fā)生情況。
輔助生產(chǎn)車間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費(fèi)用數(shù)額較小，為了減少轉(zhuǎn)帳手續(xù)，對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，也可以不通過“制造費(fèi)用”賬戶核算。
直接計(jì)入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶。“制造費(fèi)用”賬戶屬于成本費(fèi)用類賬戶，借方登記歸集發(fā)生的制造費(fèi)用，貸方反映制造費(fèi)用的分配，月末無余額。
1.計(jì)入“銷售費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”
借：銀行存款
銷售費(fèi)用(營(yíng)業(yè)費(fèi)用)
貸：應(yīng)收賬款
2.公司產(chǎn)品因質(zhì)量問題退貨直接退現(xiàn)金
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)
現(xiàn)在退貨：
貸：現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)(紅字)
3.如果是采購(gòu)
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)
貸：銀行存款
現(xiàn)在退貨：
借：庫存商品(紅字)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)(紅字，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
借：現(xiàn)金
1.收到受托加工物資時(shí)
不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。
2.實(shí)際加工時(shí)
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用 等
3.完工入庫時(shí)
借：庫存商品——受托加工完工商品
貸：生產(chǎn)成本
4.交付完工物資時(shí)
借：應(yīng)收帳款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品——受托加工完工商品
另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資。