廠房待抵扣進(jìn)項稅會計分錄詳細(xì)說明

廠房待抵扣進(jìn)項稅是指企業(yè)購買或自建廠房的進(jìn)項稅額超出當(dāng)前納稅期應(yīng)納稅銷售額的部分。這部分進(jìn)項稅可以暫時無法抵扣，需要在后續(xù)的納稅期內(nèi)抵扣。在會計記錄中，需要對廠房待抵扣進(jìn)項稅進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄。

通常情況下，廠房待抵扣進(jìn)項稅會計分錄包括兩個賬戶：待抵扣進(jìn)項稅賬戶和應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶。

1. 待抵扣進(jìn)項稅賬戶

• 待抵扣進(jìn)項稅賬戶是一個資產(chǎn)類賬戶，用于記錄企業(yè)購買或自建廠房的進(jìn)項稅待抵扣的金額。
• 待抵扣進(jìn)項稅賬戶通常記在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，反映了企業(yè)擁有的可抵扣進(jìn)項稅的金額。
• 待抵扣進(jìn)項稅賬戶的借方發(fā)生額表示該期間內(nèi)進(jìn)項稅的增加，貸方發(fā)生額表示抵扣或轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的金額。

2. 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶

• 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶是一個負(fù)債類賬戶，用于記錄企業(yè)購買或自建廠房的進(jìn)項稅待抵扣的金額的借貸方變動。
• 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶通常記在企業(yè)的負(fù)債負(fù)債表中，反映了企業(yè)待繳納的進(jìn)項稅的金額。
• 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶的借方發(fā)生額表示該期間內(nèi)進(jìn)項稅的增加，貸方發(fā)生額表示抵扣或轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的金額。

對于廠房待抵扣進(jìn)項稅的會計分錄，通常情況下是將進(jìn)項稅額從應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶中劃轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項稅賬戶。

例如，某企業(yè)在一季度進(jìn)項稅額為10,000元，其在當(dāng)期實際應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為8,000元，剩余的2,000元即為廠房待抵扣進(jìn)項稅。

會計分錄如下：

• 待抵扣進(jìn)項稅賬戶（資產(chǎn)類賬戶） 借 2,000元
• 應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額賬戶（負(fù)債類賬戶） 貸 2,000元

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