全額抵扣退稅會計分錄詳解

全額抵扣退稅是指企業在納稅申報過程中，將已購進的固定資產、無形資產和其他實物資產的增值稅（即銷項稅）與銷售產生的增值稅（即進項稅）進行相抵扣，將剩余稅額退還給企業的一種退稅方式。

全額抵扣退稅涉及到以下幾個賬戶：

1. 應交增值稅：企業已經銷售商品或提供勞務，需要繳納的增值稅；
2. 進項稅額：企業在購買固定資產、無形資產和其他實物資產等過程中支付的增值稅；
3. 待抵扣進項稅額：進項稅額中尚未抵扣的金額；
4. 已抵扣進項稅額：已經抵扣的進項稅額，用于相抵扣的增值稅部分。

全額抵扣退稅的會計分錄如下：

• 當購進固定資產、無形資產和其他實物資產時：

借固定資產/無形資產/其他實物資產

借進項稅額(待抵扣進項稅額)

貸應付款項

• 當銷售商品或提供勞務時：

借應收款項

借已抵扣進項稅額

貸銷售收入

貸應交增值稅

• 當全額抵扣退稅時：

借銀行存款

貸應收款項

全額抵扣退稅會計分錄舉例

假設某企業在購進一項固定資產時支付的進項稅額為10,000元，待抵扣進項稅額為8,000元。該企業通過銷售商品獲得的銷項稅為12,000元，應交增值稅為5,000元。全額抵扣退稅后，將剩余稅額退還給企業。

以下是全額抵扣退稅的會計分錄示例：

• 購進固定資產和支付進項稅額的會計分錄：

借固定資產 10,000元

借進項稅額(待抵扣進項稅額) 8,000元

貸應付款項 18,000元

• 銷售商品和應交增值稅的會計分錄：

借應收款項 12,000元

借已抵扣進項稅額 8,000元

貸銷售收入 20,000元

貸應交增值稅 5,000元

• 全額抵扣退稅的會計分錄：

借銀行存款 3,000元

貸應收款項 3,000元

以上分錄中，“借”代表應加上的金額，“貸”代表應減去的金額。在全額抵扣退稅的過程中，企業將銀行存款增加3,000元，同時減少應收款項的3,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。