跨年補提所得稅會計分錄

跨年補提所得稅是指公司為符合稅務法規，將屬于當前財務年度但尚未確認或計提的稅費在年末進行調整的會計處理。

需要計算當前年度的預計所得稅費用。根據稅收政策和公司業務情況，可以采用不同的計算方法，例如按照實際利潤計提、按照臨時性差異調整或者按照固定比例進行計提。當計算出預計所得稅費用后，需要將此金額納入公司財務報表中。

接下來，根據跨年補提所得稅的時間點，分別對應不同的會計分錄：

1. 在當年跨年度的最后一天補提所得稅，分錄如下：

• 借記：應交所得稅（負債類科目）
• 貸記：所得稅費用（損益類科目）

2. 在次年開賬后補提所得稅，分錄如下：

• 借記：應交所得稅（負債類科目）
• 貸記：本年度利潤（損益類科目）

舉例說明：

假設某公司在2019年12月31日決定進行跨年補提所得稅，根據預計所得稅費用計算，需要補提所得稅費用100,000元。則會計分錄如下：

1. 在2019年12月31日：

• 借記：應交所得稅（負債類科目）100,000元
• 貸記：所得稅費用（損益類科目）100,000元

2. 在2020年1月1日：

• 借記：應交所得稅（負債類科目）100,000元
• 貸記：本年度利潤（損益類科目）100,000元

通過以上會計分錄的處理，公司在財務報表中準確反映了跨年補提所得稅的情況。

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