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你了解貨款多收了退回的賬務(wù)處理嗎？
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。
當企業(yè)出售貨物時，多收貨款的情況下需退還給對方，退回多收的貨款時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？
貨款多收了退回的賬務(wù)處理
第一，確定該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益還是收入、費用、利潤等相關(guān)科目。
第二，確認記入正確的會計科目，記賬方向（借或貸）；
第三，確定記入哪個（或哪些）賬戶的借方、哪個（或哪些）賬戶的貸方；
第四，要確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。
退回多收的貨款時會計分錄的具體編制如下：
（１）收貨款時
借：銀行存款、庫存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付賬款－－ＸＸＸ公司
應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（２）退回多收款項時
借：應(yīng)付賬款－－ＸＸＸ公司
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等
此外，銷售方還有做一筆紅字沖減收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款等
應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時要把成本沖回
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
支付貨款會計分錄
確認應(yīng)付賬款：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款
償還應(yīng)付賬款(無現(xiàn)金折扣)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付時)
附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款(實際償還的金額)
財務(wù)費用(獲得的現(xiàn)金折扣)
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