一對一深圳會計培訓服務
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一、開具增值稅普通發(fā)票未達到起征點時：
借：1122應收賬款
貸：5001主營業(yè)務收入
540302應繳增值稅（減免稅款）
借：540302應繳增值稅（減免稅款）
貸：530112營業(yè)外收入（增值稅減免稅款）
二、開具增值稅專用發(fā)票或開具金額超過起征點的普通發(fā)票
借：1122應收賬款
貸：5001主營業(yè)務收入
22212102應繳增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務稅金及附加：540302增值稅
貸：22212102應繳增值稅（銷項稅額）
借：22212102應繳增值稅（銷項稅額）
貸：1002銀行存款
三、計提附加稅：
借：主營業(yè)務稅金及附加：540303城市維護建設稅
540310教育費附加
貸：應繳稅費：222104城市維護建設稅
222111教育費附加
借：應繳稅費：222104城市維護建設稅
222111教育費附加
貸：1002銀行存款
四、收到款項時
借：1002銀行存款
貸：1122應收賬款
五、繳納印花稅時，不用計提，直接計入主營業(yè)務稅金及附加：
借：主營業(yè)務稅金及附加：540309印花稅
貸：1002銀行存款
六、采購物料時
借：1405庫存商品（或1403原材料）
貸：2202應付賬款
七、采購物料付款時
借：2202應付賬款
貸：1002銀行存款
八、采購物料（資產類）結轉成本
借：5401主營業(yè)務成本
貸：1405庫存商品（或1403原材料）
九、支付生產（工程）成本等非資產類費用時
借：400101基本生產成本（或4401工程成本）
貸：1002銀行存款
十、支付生產（工程）成本等非資產類費用結轉成本
借：5401主營業(yè)務成本
貸：400101基本生產成本（或4401工程成本）
十一、支付管理費用
借：5602管理費用
貸：1002銀行存款
十二、應付賬款（收到應付款發(fā)票）
借：5401主營業(yè)務成本（或5602管理費用）等損益類科目
貸：2202應付賬款
借：2202應付賬款
貸：1002銀行存款
十二、計提工資
借：56020701管理費用—職工薪酬—工資(含個稅、社會保險和公積金個人承擔部分，不含公司承擔部分)
貸：221101應付職工薪酬—職工工資
22110401應付職工薪酬—社會保險費和公積金—個人承擔部分
222114應繳稅費—個人所得稅
十三：發(fā)放工資時
借方：221101應付職工薪酬—職工工資
22110401應付職工薪酬—社會保險費和公積金—個人承擔部分
222114應繳稅費—個人所得稅
貸方：122101其他應收款—代扣代繳個人所得稅、社會保險費和公積金個人承擔部分
100201銀行存款—實發(fā)工資
十四、計提的工資和實際發(fā)放不同
分2種情況：
如果是計提的工資、社保及個稅大于實發(fā)的工資，分錄應做成：
借：管理費用-工資紅字
貸：221101應付職工薪酬—職工工資（紅字）
22110401應付職工薪酬—社會保險費和公積金—個人承擔部分（紅字）
222114應繳稅費—個人所得稅（紅字）
如果是計提的工資、社保及個稅小于實發(fā)的工資，分錄應做成：
借：管理費用-工資
貸：221101應付職工薪酬—職工工資
22110401應付職工薪酬—社會保險費和公積金—個人承擔部分
222114應繳稅費—個人所得稅
十五、計提社保（單位承擔部分）
借：56020702管理費用—職工薪酬—社會保險費和公積金單位承擔部分
貸：22110402應付職工薪酬—社會保險費和公積金—單位承擔部分
十六、繳納社保費和公積金
借：22110401應付職工薪酬—社會保險費和公積金—個人承擔部分
22110402應付職工薪酬—社會保險費和公積金—單位承擔部分
貸：100202銀行存款—扣繳社保（個人部分）
100202銀行存款—扣繳社保（單位部分）
十七、繳納個人所得稅
借：222114應繳稅費—個人所得稅
貸：200203銀行存款—個人所得稅