多繳增值稅退抵的會計分錄說明

多繳增值稅退抵是指企業(yè)在申報增值稅時，由于錯誤操作或者其他因素導(dǎo)致多繳了增值稅，需要將多繳的稅款退回。

根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，多繳增值稅應(yīng)當(dāng)按照以下分錄進(jìn)行處理：

1. 對于已經(jīng)在當(dāng)期申報的多繳增值稅，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費——增值稅

貸：銀行存款

2. 對于已經(jīng)在以前期間申報的多繳增值稅，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費——增值稅

貸：對外付款——增值稅

需要注意的是，以上分錄適用于所有企業(yè)實行一般納稅人制度和差額征稅的企業(yè)，在其他稅收優(yōu)惠政策下可能會有所不同。

舉例回答

某公司在2021年度在申報增值稅時，由于賬務(wù)人員的錯誤操作，多繳了100,000元的增值稅。根據(jù)上述會計分錄的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費——增值稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

將多繳的增值稅退回給公司。

另外，假設(shè)某公司在2020年度已經(jīng)申報的增值稅中，也多繳了50,000元。根據(jù)上述會計分錄的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)付稅費——增值稅 50,000元

貸：對外付款——增值稅 50,000元

將多繳的增值稅退回給公司。

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