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企業在日常經營活動中，經常會發生實際支付貨款多出的情況，當收款方將多付款項退回時，如何做會計分錄？
退回多付款項如何編制會計分錄？
企業對多付款的退回分兩種情況進行賬務處理：
1、由于企業預先付款付多了，對于退還的多收款項，相關會計分錄如下：
借：預收賬款
貸：銀行存款
企業在日常活動核算中，將預收賬款按照實際收到的金額進行入賬，比如企業采購商品的貨款、其他預收材料等。
預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
2、企業在客戶購買商品時支付的票據數額過多，因而把多余的費用退回給客戶時，相對應的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應收票據
存貨涉及多付款項退回的會計分錄
采購業務：
借：原材料
貸：銀行存款
只退回款項，沒有退貨：
借：銀行存款
貸：應付賬款
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