一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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一、計(jì)提（計(jì)提的是本月的、當(dāng)期的）
一般來說，計(jì)提職工薪酬主要就是考慮短期薪酬，以下會(huì)計(jì)分錄會(huì)在excel中展示。舉一個(gè)簡單會(huì)計(jì)分錄
備注：圖表中去掉短期二字在備注欄中：“應(yīng)付職工薪酬——工資”所對(duì)應(yīng)的內(nèi)容就是（實(shí)發(fā)+個(gè)稅+三險(xiǎn)一金），但是計(jì)提的時(shí)候不會(huì)體現(xiàn)，而是在下個(gè)月發(fā)放的時(shí)候會(huì)體現(xiàn)出來。
二、發(fā)放薪酬（下個(gè)月發(fā)放）
下個(gè)月發(fā)放的時(shí)候主要就是發(fā)放員工實(shí)際到手的工資，同時(shí)為了讓應(yīng)付職工薪酬——工資科目完全沖銷，還會(huì)有新增，也是大家一開始最難以理解的部分，如下：
對(duì)于上述會(huì)計(jì)分錄為了方便計(jì)算理解，我們假設(shè)職工工資中包含了：實(shí)發(fā)+個(gè)稅+三險(xiǎn)一金，金額分別為26000,1000,7770。同時(shí)也假設(shè)存在一個(gè)其他應(yīng)收款。那么會(huì)計(jì)分錄所表達(dá)的業(yè)務(wù)內(nèi)容顯而易見。
至于社保何時(shí)繳納，如何進(jìn)行賬務(wù)處理，如下內(nèi)容。
三、繳納社保和公積金
無論是企業(yè)承擔(dān)還是個(gè)人承擔(dān)，都會(huì)在同一時(shí)間繳納，個(gè)人部分只是企業(yè)代扣代繳。會(huì)計(jì)分錄如下圖所示：
經(jīng)過上述業(yè)務(wù)處理，可以看出，在計(jì)提的過程中，員工承擔(dān)的三險(xiǎn)一金不會(huì)在賬務(wù)中體現(xiàn)出來；等到支付的過程中，賬務(wù)處理中會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的金額。
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