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原發布者：歐陽殤1989
一、企業賬務處理1、企業食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。企業支付給食堂經費時：借：其他應收款——食堂 貸：貨幣資金月末，食堂依據輔助賬核算的屬于企業的支出，開具食堂結算收據給財務部，財務部依據結算收據：借：管理費用——職工福利費 貸：其他應收款——食堂2、企業購入食堂用固定資產，屬于公司福利用設備，不得抵扣進項稅額。借：固定資產 貸：貨幣資金計提折舊時：借：管理費用——職工福利費 貸：累計折舊3、企業為食堂內部人員計提工資借：管理費用——職工福利費 貸：應付職工薪酬二、食堂輔助賬的賬務處理食堂輔助賬要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用，以備企業財務和稅務的檢查。企業列支入賬的福利費在企業所得稅匯算清繳時，應按稅法規定的扣除比例工資總額的14進行調整。1、食堂設置輔助賬務，反映食堂收支，受到企業撥款時：借：貨幣資金 貸：其他應付款——公司2、食堂采購材料時：借：原材料 貸：貨幣資金3、月末盤點，算出消耗，結算食堂成本：借：食堂支出成本 貸：原材料4、收取員工自付的餐費借：貨幣資金 貸：食堂支出成本注：內部食堂收取員工就餐費用，不作食堂收入處理，而應直接沖減食堂成本費用。因為企業內部非獨立核算單位相互提供的勞務，不構成增值稅納稅義務，向職工收取的費用無須納稅。5、月末食堂根據合算的當月食堂支出成本，開具內部結算
按照《企業會計準則第4號-固定資產》確認原則理解，如果貴公司食堂不對外經營的，可以不計入固定資產，直接計入“管理費用-職工福利”科目處理。
如果對外經營的，應當作為固定資產處理，計入“固定資產”科目。
食堂的廚房設施計入固定資產，計提折舊進入福利費用
分錄是：
借：固定資產—廚房設施
貸：現金（存款）
計提折舊：
借：折舊
貸：應付福利費
用職工福利費建了食堂應該記入固定資產科目，并納入企業正常資產管理，并按稅法規定繳納房產稅。同時，這部分資產在會計處理上可以計提折舊，但不得在稅前扣除，因為計提的應付福利費已經在計提環節從當期利潤中扣除了，這里將不再于稅前扣除，否則將是重復扣除。
分析如下：
1、根據職工福利費財務管理相關規定，員工伙食費應計入“應付職工薪酬-福利費”科目。
2、計提的職工福利費，按受益對象、崗位分別借記“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”、“在建工程”等科目，貸記“應付職工薪酬—福利費”科目。車間工人的計入制造費用，辦公室的計入管理費用；
3、會計分錄：
借：生產成本/制造費用/管理費用/在建工程
貸：應付職工薪酬—福利費
擴展資料
代扣伙食費
(1)如先代職工向食堂支付伙食費，后從工資中扣除的。在支付時記“其他應收款——代墊伙食費”（表示這筆款項應向職工收回），貸“銀行存款或庫存現金”，從工資中扣除時借記“應付職工薪酬”，貸記“其他應收款”。
(2)如先從工資中扣除伙食費，再轉交給食堂的，在扣除時借記“應付職工薪酬”，貸記“其他應付款——應付伙食費（表示欠了食堂的伙食費）”在轉交給單位食堂時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款或庫存現金”。
參考資料百度百科-應付職工薪酬