跨年多計提稅金的調整會計分錄

在財務會計中，當企業年末計算凈利潤時，會計人員通常會預估并計提一定金額的稅金。然而，由于稅法可能會在新的財務年度中進行變更或者調整，所以在新的財務年度開始時，會發現之前計提的稅金金額與實際應繳納的稅金金額存在差異，這就需要調整會計分錄。

調整會計分錄的目的是將之前計提的稅金調整為實際應繳納的稅金金額。具體調整的會計分錄如下：

1. 當計提的稅金大于實際應繳納的稅金時：

借：應交稅金（原科目）

貸：遞延所得稅負債（新科目）

2. 當計提的稅金小于實際應繳納的稅金時：

借：應交稅金（原科目）

貸：遞延所得稅資產（新科目）

根據上述會計分錄，通過借貸記賬的方式，將差異部分調整到相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產科目中。

舉例回答

假設某公司在上一財務年度初預估的應繳納稅金為100,000元，而實際計算后需要繳納的稅金為120,000元。

在上一財務年度末，會計人員計提了100,000元的稅金，會計分錄為：

借：應交稅金100,000元

貸：遞延所得稅負債100,000元

然而，新的財務年度開始后，實際繳納的稅金為120,000元，大于之前預估的100,000元。因此，需要調整會計分錄：

借：應交稅金20,000元（120,000 - 100,000）

貸：遞延所得稅負債20,000元

通過以上會計分錄的調整，將稅金計提的差異部分調整到遞延所得稅負債科目中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。