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合同中價稅分離怎么寫?
答:因為發票上必須有交易金額和稅率以及稅額,所以不做價稅分離是不能開具發票的.
因為售價里是含稅的,一般增值稅率是17,如果價格里含稅,那么不含稅價=含稅價/(1+稅率),稅款=不含稅價*稅率,取得的增值稅發票,發票上是價稅分離的增值稅銷項稅額=銷售額*稅率增值稅銷售額應為不含稅的,如果是價款和稅款合并收取的,應將含稅銷售額換算成不含稅銷售額,其換算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率).
含稅銷售款該如何寫會計分錄?
答:企業將外購物品贈送個人或單位用于市場推廣,屬于《企業所得稅法》規定的視同銷售行為,按照外購價格確認視同銷售收入和視同銷售成本.如企業外購物品獲取的是增值稅普通發票,則視同銷售收入為發票金額價稅分離后的金額,視同銷售成本為發票金額,視同銷售成本大于視同銷售收入,產生視同銷售虧損,應進行納稅調增處理.
舉個例子,如果是小規模納稅人銷售產品,收到貨款,存入銀行.則會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅
如果是一般納稅人,則有著不同的,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)
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