所得稅留底會計分錄

所得稅留底是指企業計提所得稅時暫時無法確認準確數額，需要留存一部分資金或賬面憑證的會計操作。

根據會計準則的規定，企業需要在每個會計期間結束時計提所得稅，無論是否有所得稅應交。當無法準確確定所得稅金額時，企業需要暫時提供一部分資金或賬面憑證，作為所得稅留底。所得稅留底的目的是在后續會計期間能夠準確確定所得稅的金額，并進行調整。

在會計中，所得稅留底的會計分錄通常包括以下科目：

1. 記錄所得稅留底的資產科目，例如“所得稅留底”。

2. 記錄相應的負債科目，例如“遞延所得稅負債”。

3. 如果在扣除所得稅前發生了應納稅額，則需要記錄應納稅額的費用科目，例如“應交所得稅費用”。如果在扣除所得稅時實際退稅，則需要記錄退稅金額的其他收入科目。

下面是一個所得稅留底的會計分錄示例：

假設某企業在2021年度計提所得稅前無法確定準確數字，預計所得稅費用為10,000元。

會計分錄如下：

借：所得稅留底 10,000元

貸：遞延所得稅負債 10,000元

以上分錄表明企業按預計數額提供了所得稅留底資金，并同時增加了遞延所得稅負債的金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。