未計(jì)提繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

未計(jì)提繳納增值稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未按照相關(guān)法律法規(guī)的要求計(jì)算和繳納應(yīng)納的增值稅。

在會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)應(yīng)按照“借貸雙記”原則，編制會(huì)計(jì)分錄記錄未計(jì)提繳納增值稅的情況。

未計(jì)提繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的一般形式如下：

借：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費(fèi)）

貸：未計(jì)提增值稅（或預(yù)提增值稅）

其中：

1. 借方的“應(yīng)付賬款”表示進(jìn)項(xiàng)稅額，反映了企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。這筆金額是企業(yè)應(yīng)當(dāng)從已支付增值稅中扣除的，所以作為應(yīng)付賬款在借方列示。

2. 貸方的“未計(jì)提增值稅”表示企業(yè)未按照相關(guān)法律法規(guī)計(jì)算和繳納的增值稅。這筆金額是將企業(yè)實(shí)際銷售商品或提供服務(wù)的應(yīng)納增值稅減去已支付的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，所以作為未計(jì)提增值稅在貸方列示。

未計(jì)提繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄的編制，將企業(yè)未計(jì)提繳納的增值稅暫時(shí)列示在貸方，體現(xiàn)了企業(yè)未將應(yīng)納的增值稅納入到當(dāng)期的費(fèi)用和負(fù)債中，以后計(jì)提的時(shí)候再予以納入。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在某月份存在未計(jì)提繳納增值稅的情況，該企業(yè)購買商品和接受服務(wù)共支付了100,000元的增值稅，實(shí)際銷售商品的應(yīng)納增值稅為150,000元。

根據(jù)以上情況，該企業(yè)的未計(jì)提繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付賬款 100,000元

貸：未計(jì)提增值稅 50,000元

以上分錄表示企業(yè)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為100,000元，未計(jì)提的增值稅為50,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。