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1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(需要轉出未交的增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(需要轉出未交的增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(進項稅額和銷項稅額的差額)：
借：應交稅費——應交增值稅(需要轉出未的交增值稅)
貸：應交稅費——應繳增值稅(未交增值稅)
4、實際交納時
借：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)
貸：銀行存款
上期留抵稅額是不影響會計分錄的，但月末結轉“應交稅費”會有兩種不同的結果。此時我們要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用“本月進項稅額-本月進項稅額-上期剩余底數進項稅額”得出“當期應付增值稅”。計算分析結果會有以下兩種情況：
(1)當期應交增值稅為負數，則無需繳稅，并將繼續是下個月的留存稅額。
(2)當期應交增值稅為正數，就要進行交稅，月末需做轉出應交增值稅會計分錄，即：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
以上就是小編匯總的如何寫上期留抵稅額的會計分錄的內容了，還對上期留抵稅額是不影響會計分錄的，本月如何處理的分錄內容，對此有什么問題的可以咨詢在線客服，或者領取文中的分錄卡片進行學習，可以更好的幫助大家做賬。