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掌握月末處理內容大全，輕松上手處理工作
企業在核算工資時，一般在月末計提，次月才發放。計提的工資，應通過應付職工薪酬科目核算。
1、當月計提時：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
2、次月發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
如果有涉及到公積金、社保、個稅等，其具體的會計分錄可以這么做：
計提工資的會計分錄是不變的。
1、發放工資時：
借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)
貸：其他應收款--個人社保部分
其他應收款--個人公積金部分
應交稅費--應交個人所得稅
銀行存款(金額為實發工資)
2、繳納社保、公積金、個稅時：
借：其他應收款--個人社保部分
其他應收款--個人公積金部分
應交稅費--應交個人所得稅
貸：銀行存款
1、發放工資時
借：應付職工薪酬工資(應發工資數)
貸：庫存現金/銀行存款(實發工資數)
其他應付款養老/醫療等(代扣代繳金額)
其他應付款住房公積金(代扣代繳金額)
應交稅費應交個人所得稅(代扣代繳金額)
2、實際交納
借：其他應付款養老/醫療等
其他應付款住房公積金
應交稅費應交個人所得稅
貸：銀行存款
看完上文的內容，大家知道工資計提是根據所屬部門計入相應科目的了吧，以及對其發放的分錄處理。不清楚的再仔細看看月末怎么做計提工資的會計分錄的文章，會對大家的認識分錄有所幫助的，更有相關分錄做賬資料送大家學習!