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→收藏！60筆商貿會計分錄匯總（上）
商貿行業分錄26-36筆
26、根據交社�；貑巫鲑~
借：管理費用——社保（單位）
其他應付款——社保（個人）
貸：銀行存款
庫存現金
27、盤盈現金
（1）批準前
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
�。�2）批準后
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入（無主款項）
其他應付款（有主款項）
28、盤虧現金
�。�1）批準前
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
�。�2）批準后
借：其他應收款
管理費用
貸：待處理財產損溢
29、給予現金折扣收回欠款存入銀行
借：銀行存款
財務費用（現金折扣）
貸：應收賬款
30、非定額備用金
（1）支付時
借：其他應收款----備用金
貸：庫存現金
31、報銷時
�。�1）退回多余款（借大于用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
�。�2）補足差額（借小于用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
庫存現金
存貨
32、盤盈庫存商品
（1）批準前
借：庫存商品
貸：待處理財產損益
（2）批準后
借：待處理財產損益
貸：管理費用
33、盤虧庫存商品
（1）批準前
借：待處理財產損益
貸：庫存商品
應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）
（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）
�。�2）批準后
借：其他應收款（責任賠償部分）
管理費用（正常損耗）
營業外支出（非常損失）
貸：待處理財產損益
固定資產
34、購入需要安裝固定資產
（1）支付貨款和稅費
借：在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
（2）支付運費包裝費
借：在建工程
應交稅費---應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（3）支付安裝費
借：在建工程
貸：銀行存款
（4）完工交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
35、自建固定資產
�。�1）購入工程物資
借：工程物資
應交稅費---應交增值稅（取得專票）
貸：銀行存款
�。�2）領用工程物資
借：在建工程
貸：工程物資
�。�3）發生其他費用
借：在建工程
貸：銀行存款/應付職工薪酬
（4）完工交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
36、處置不用固定資產
�。�1）固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
（2）發生清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
�。�3）收回出售價款、賠款等
借：銀行存款
其他應收款
貸：固定資產清理
應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
�。�4）結轉清理凈損益
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或借：固定資產清理
貸：營業外收入
購進貨物及繳稅
37、進一般貨物時
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款/應收票據/應收賬款
38、交稅分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——印花稅
貸：銀行存款
商貿行業月末分錄
39、月末計提工資
借：銷售費用/管理費用
貸：應付職工薪酬
40、月末分攤費用
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應付款
長期待攤費用
41、月末無形資產攤銷
借：管理費用/銷售費用
貸：累計攤銷
42、月末計提折舊
借：管理費用（管理部門用的固定資產折舊）
銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）
其他業務成本（出租固定資產折舊）
貸：累計折舊
43、月末計提稅金分錄
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
44、月末結轉收入
借：主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸：本年利潤
45、月末結轉各項費用
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務支出
稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出