一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業都有自覺納稅的義務，在企業納稅的環節，我們小伙伴們要做的就是在繳納企業所得稅的過程中，做好據應納稅所得額一般有計提和上繳、以及結轉三個步驟的工作和會計分錄，今天我們先來講講計提所得稅的會計分錄處理方法。
企業所得稅計算公式
企業當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率
以查賬征收為例，
季末預繳時：應納稅的所得額=利潤總額（在不考慮以前年度虧損等情況下）
年末匯算時：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額（納稅調整的金額即按照稅法規定需要調整的金額，如業務招待費、職工福利費等）
注：企業所得稅的繳納是根據累計金額來計算的。
計提本月所得稅費用怎么計算?
應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率(25)
1、計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、上交時
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅會計分錄處理
按照規定，企業所得稅是按年計算，但是是分月或分季預繳。按月或按季計提的時候，會計分錄處理是：
按月計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
按季度繳納所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
到了年度，年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額時，會計分錄的處理方法是
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
稅務機關審核批準退還多繳稅款，企業應作的會計處理是：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
就算是免稅企業，財務人員也不能偷懶，也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
案例分析
2018年12月31日，計提當月所得稅費用30000元，并結轉本年利潤。其相關會計分錄為：
計提時，
借：所得稅費用30000
?
貸：應交稅費30000
結轉時，
借：本年利潤30000
貸：所得稅費用30000
原文：企業計提所得稅會計分錄有這些要點，會計人員快來學習吧！-悅報銷
企業計提所得稅計算公式和會計分錄要是就是這些，今天小編先介紹到這里，相信大家都看的差不多了，如果您對于這么這個還有其他疑問，歡迎進入悅報銷官網，有更多會計知識等你來了解！