核定所得稅征收的會計分錄

核定所得稅是指根據法律法規規定，稅務機關根據企業的財務狀況和經營數據，對企業所得利潤進行核定并計算的稅額。核定所得稅征收過程需要在企業的會計記錄中進行相應的會計分錄。

核定所得稅征收的會計分錄一般分為兩個環節：預計所得稅和核定所得稅的沖銷。

預計所得稅

預計所得稅是企業根據稅務機關核定所得稅前利潤，按照法定稅率預計計提的所得稅。對于預計所得稅的會計分錄，一般涉及到以下科目：

借：所得稅費用/應交所得稅 金額

貸：預計負債/預計應交所得稅 金額

其中，所得稅費用/應交所得稅科目為借方科目，金額為預計所得稅額，預計負債/預計應交所得稅科目為貸方科目，金額為預計所得稅額。

核定所得稅的沖銷

核定所得稅是指稅務機關對企業進行的實際所得稅核定，并需要將預計所得稅與核定所得稅進行沖銷，最終確定實際應交的所得稅金額。對于核定所得稅的沖銷的會計分錄，一般涉及到以下科目：

借：預計負債/預計應交所得稅 金額

貸：所得稅費用/應交所得稅 金額

其中，預計負債/預計應交所得稅科目為借方科目，金額為預計所得稅額，所得稅費用/應交所得稅科目為貸方科目，金額為預計所得稅額。

舉例回答

假設某企業的預計所得稅額為100,000元，則預計所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用/應交所得稅 100,000元

貸：預計負債/預計應交所得稅 100,000元

當稅務機關核定該企業的所得稅額為80,000元時，需要進行核定所得稅的沖銷，會計分錄如下：

借：預計負債/預計應交所得稅 100,000元

貸：所得稅費用/應交所得稅 100,000元

最終，該企業的實際應交所得稅金額為80,000元。

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