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企業(yè)在裝修過程中，一般物業(yè)管理公司會收取相應(yīng)的裝修押金。企業(yè)支付裝修押金時，會計人員該如何做會計分錄？
支付裝修押金的賬務(wù)處理
會計上可以設(shè)置一個“其他應(yīng)付款——裝修押金”科目，核算裝修押金。然后根據(jù)該科目核算內(nèi)容，設(shè)置一個輔助賬或明細(xì)表格，將每戶業(yè)主的押金登記在輔助帳上或表格上反映收取、退回情況。
支付裝修押金，一般作以下會計分錄：
借：其他應(yīng)收款——XX公司裝修押金
貸：現(xiàn)金或銀行存款
退回押金會計分錄
退回押金，應(yīng)計入其他應(yīng)收款科目核算：
借：其他應(yīng)付款
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項。
其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物支付的押金）；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利等。
裝修費用會計分錄
借：長期待攤費用
貸：原材料
應(yīng)付職工薪酬
攤銷時：
借：管理費用
銷售費用
貸：長期待攤費用
華圖教育
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