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票已開貨未發(fā)該如何做賬務處理？
答：對于票已開貨未發(fā)的賬務處理，如果是比較簡單的入賬就可以這樣做：
1、開票后
借：銀行存款或應收賬款
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款（如果沒有收到現(xiàn)金，不做該筆分錄）
2、發(fā)貨后
借：預收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
但是，小編的觀點是可以做“暫估入庫”的，如下：
暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。
暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料——
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商
（2）收到發(fā)票，做入庫處理
借：原材料——
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——XX供應商
看完了堂的上述分析，對于票已開貨未發(fā)的賬務處理，相信您現(xiàn)在也該清楚了具體的做法了。馬上就要初級會計師考試了，您可以試著訂購一下我們的考前模擬題進行練習哦。